商務(wù)部關(guān)于涉及外商投資企業(yè)股權(quán)出資的暫行規(guī)定

【發(fā)布單位】商務(wù)部
【發(fā)布文號(hào)】2012年第8號(hào)
【發(fā)布日期】2012年09月21日
【生效日期】2012年10月22日

商務(wù)部關(guān)于涉及外商投資企業(yè)股權(quán)出資的暫行規(guī)定

《商務(wù)部關(guān)于涉及外商投資企業(yè)股權(quán)出資的暫行規(guī)定》已經(jīng)2012年8月24日商務(wù)部第68次部務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2012年10月22日起施行。

部長(zhǎng)：陳德銘

2012年9月21日

商務(wù)部關(guān)于涉及外商投資企業(yè)股權(quán)出資的暫行規(guī)定

第一條為規(guī)范涉及外商投資企業(yè)的股權(quán)出資行為，提高投資便利化水平，促進(jìn)外國(guó)投資者來(lái)華投資，根據(jù)中華人民共和國(guó)外商投資法律、《公司法》以及相關(guān)行政法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條境內(nèi)外投資者（以下統(tǒng)稱股權(quán)出資人）以其持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)（以下統(tǒng)稱股權(quán)企業(yè)）的股權(quán)作為出資，設(shè)立及變更外商投資企業(yè)（以下統(tǒng)稱被投資企業(yè)）的行為適用本規(guī)定，包括：

（一）以新設(shè)公司形式設(shè)立外商投資企業(yè)；

（二）增資使非外商投資企業(yè)變更為外商投資企業(yè)；

（三）增資使外商投資企業(yè)股權(quán)發(fā)生變更。

以上所稱企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的有限責(zé)任公司或股份有限公司。

第三條本規(guī)定所稱審批機(jī)關(guān)為中華人民共和國(guó)商務(wù)部或地方商務(wù)主管部門(mén)。

投資者以股權(quán)出資設(shè)立及變更外商投資企業(yè)，除按照有關(guān)外商投資審批管理規(guī)定由商務(wù)部批準(zhǔn)的之外，其余由被投資企業(yè)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的商務(wù)主管部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)審批機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)批準(zhǔn)。

第四條用作出資的股權(quán)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰、權(quán)能完整，依法可以轉(zhuǎn)讓；股權(quán)企業(yè)為外商投資企業(yè)的，該企業(yè)應(yīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立，符合外商投資產(chǎn)業(yè)政策。

屬于以下情形的，股權(quán)不得用于出資：

（一）股權(quán)企業(yè)的注冊(cè)資本未繳足；

（二）股權(quán)已被設(shè)立質(zhì)權(quán)；

（三）股權(quán)已被依法凍結(jié)；

（四）股權(quán)企業(yè)章程（合同）約定不得轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；

（五）未按規(guī)定參加或未通過(guò)上一年度外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢的外商投資企業(yè)的股權(quán)；

（六）房地產(chǎn)企業(yè)、外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)（股權(quán)）投資企業(yè)的股權(quán)；

（七）法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)而未經(jīng)批準(zhǔn)；

（八）法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的其他情形。

第五條股權(quán)出資后，被投資企業(yè)和股權(quán)企業(yè)及其直接或間接持股企業(yè)應(yīng)符合《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》以及其他外商投資相關(guān)規(guī)定；不符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)在申報(bào)股權(quán)出資之前剝離相關(guān)資產(chǎn)、業(yè)務(wù)或轉(zhuǎn)讓股權(quán)。境內(nèi)外投資者不得以股權(quán)出資方式規(guī)避外商投資管理。

第六條用作出資的股權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的境內(nèi)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估。

第七條股權(quán)出資人與被投資企業(yè)的股東或其他投資者可在股權(quán)評(píng)估的基礎(chǔ)上協(xié)商確定股權(quán)作價(jià)金額、股權(quán)出資金額。

股權(quán)作價(jià)金額是指以上各方在股權(quán)評(píng)估基礎(chǔ)上共同認(rèn)定的用于出資股權(quán)的交易作價(jià)，股權(quán)出資金額是指股權(quán)作價(jià)金額中計(jì)入被投資企業(yè)注冊(cè)資本的部分，股權(quán)出資金額不得高于股權(quán)評(píng)估值。

對(duì)于以股權(quán)作價(jià)認(rèn)購(gòu)被投資企業(yè)增資的，股權(quán)作價(jià)金額計(jì)入并購(gòu)交易額。

第八條被投資企業(yè)全體股東的股權(quán)出資金額和以其他非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資金額之和不得高于其注冊(cè)資本的70%。

第九條被投資企業(yè)為有限責(zé)任公司的，其投資總額應(yīng)根據(jù)《國(guó)家工商行政管理局關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本與投資總額比例的暫行規(guī)定》，按照股權(quán)出資后被投資企業(yè)的注冊(cè)資本進(jìn)行確定。

第十條投資者以股權(quán)出資，應(yīng)由投資者或被投資企業(yè)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，提交以下文件：

（一）股權(quán)出資申請(qǐng)及股權(quán)出資協(xié)議；

（二）股權(quán)出資人合法持有用作出資股權(quán)的證明；

（三）股權(quán)企業(yè)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（復(fù)印件）；

（四）股權(quán)企業(yè)為外商投資企業(yè)的，應(yīng)提交《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》及復(fù)印件，通過(guò)外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢的相關(guān)證明；

（五）評(píng)估機(jī)構(gòu)的股權(quán)評(píng)估報(bào)告；

（六）律師事務(wù)所及其委派的律師就本規(guī)定第四條、第五條內(nèi)容出具的法律意見(jiàn)書(shū)；

（七）依照外商投資法律、行政法規(guī)和規(guī)章應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他關(guān)于外商投資企業(yè)設(shè)立或變更的文件；

（八）法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定股權(quán)企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，需提交相關(guān)批準(zhǔn)文件；

（九）審批機(jī)關(guān)要求提交的其他文件。

第十一條被投資企業(yè)的審批機(jī)關(guān)依法決定批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)。予以批準(zhǔn)的，由審批機(jī)關(guān)頒發(fā)或換發(fā)《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》（在備注欄加注“股權(quán)出資未繳付”）。

股權(quán)企業(yè)為外商投資企業(yè)，且與被投資企業(yè)分由不同審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，被投資企業(yè)的審批機(jī)關(guān)應(yīng)征求股權(quán)企業(yè)所在地省級(jí)審批機(jī)關(guān)意見(jiàn)，股權(quán)企業(yè)所在地省級(jí)審批機(jī)關(guān)應(yīng)在收到征求意見(jiàn)函后20個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)意見(jiàn)；逾期不答復(fù)的，視為同意。

第十二條股權(quán)出資經(jīng)被投資企業(yè)的審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，股權(quán)企業(yè)為非外商投資企業(yè)的，股權(quán)企業(yè)應(yīng)憑被投資企業(yè)加注的《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》，按照《關(guān)于外商投資企業(yè)境內(nèi)投資的暫行規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定辦理備案或?qū)徟掷m(xù)，申請(qǐng)將用作出資的股權(quán)的持有人變更為被投資企業(yè)。

第十三條股權(quán)出資經(jīng)被投資企業(yè)的審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，股權(quán)企業(yè)為外商投資企業(yè)的，按以下情形辦理：

股權(quán)出資后，若股權(quán)企業(yè)股東中仍有外國(guó)投資者（含外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)（股權(quán)）投資企業(yè)或以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資合伙企業(yè)），該股權(quán)企業(yè)應(yīng)憑被投資企業(yè)加注的《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》，按照《外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》向具有相應(yīng)權(quán)限的審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)將用作出資的股權(quán)的持有人變更為被投資企業(yè)。

股權(quán)出資后，若股權(quán)企業(yè)股東中無(wú)外國(guó)投資者（含外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)（股權(quán)）投資企業(yè)或以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資合伙企業(yè)），該股權(quán)企業(yè)應(yīng)憑被投資企業(yè)加注的《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》，按照《外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》和《關(guān)于外商投資企業(yè)境內(nèi)投資的暫行規(guī)定》辦理有關(guān)審批或備案手續(xù)，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)繳銷或變更其《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》。

第十四條股權(quán)企業(yè)在完成上述變更后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向所在地工商、稅務(wù)、海關(guān)、外匯管理等有關(guān)部門(mén)辦理變更登記。

用作出資的股權(quán)已在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的，股權(quán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)。

第十五條股權(quán)企業(yè)完成上述變更后，被投資企業(yè)應(yīng)憑以下文件向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)申請(qǐng)換發(fā)《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》（在備注欄加注“股權(quán)出資已繳付”字樣）。

（一）股權(quán)企業(yè)股權(quán)變更的說(shuō)明；

（二）股權(quán)企業(yè)股權(quán)變更后的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》及復(fù)印件；

（三）經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的股權(quán)出資驗(yàn)資證明；

（四）股權(quán)企業(yè)在股權(quán)變更后仍為外商投資企業(yè)的，還應(yīng)提交變更后的《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》及復(fù)印件；

（五）股權(quán)企業(yè)為非外商投資企業(yè)但其經(jīng)營(yíng)范圍涉及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》限制類領(lǐng)域的，還應(yīng)提交省級(jí)審批機(jī)關(guān)關(guān)于外商投資企業(yè)境內(nèi)再投資的批復(fù)文件。

第十六條涉及境內(nèi)上市公司的股權(quán)出資應(yīng)符合國(guó)家證券監(jiān)管、證券交易、證券登記結(jié)算等有關(guān)規(guī)定。

外國(guó)投資者以股權(quán)企業(yè)的股權(quán)作為對(duì)價(jià)參與境內(nèi)上市公司定向發(fā)行或協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份，應(yīng)同時(shí)適用《外國(guó)投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》。商務(wù)部按照有關(guān)規(guī)定出具原則批復(fù)函，股權(quán)企業(yè)可按照本規(guī)定第十二條、第十三條的規(guī)定，憑原則批復(fù)函辦理股權(quán)企業(yè)的備案、審批等變更手續(xù)，以及辦理定向發(fā)行或協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)。在交易完成后，上市公司到商務(wù)部領(lǐng)取《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》，并憑該批準(zhǔn)證書(shū)到工商行政管理部門(mén)辦理變更登記。

第十七條股權(quán)出資被投資企業(yè)的審批機(jī)關(guān)應(yīng)將批準(zhǔn)文件分別抄送被投資企業(yè)所在地工商、稅務(wù)、海關(guān)、外匯等部門(mén)；股權(quán)出資人為境內(nèi)投資者的，應(yīng)抄送股權(quán)出資人所在地的稅務(wù)主管部門(mén)。

第十八條在辦理被投資企業(yè)外債登記和進(jìn)口免稅額度時(shí)，應(yīng)以被投資企業(yè)扣除股權(quán)出資部分的注冊(cè)資本所確定的投資總額進(jìn)行核定。

第十九條股權(quán)出資應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)稅收管理的規(guī)定。

第二十條股權(quán)出資涉及企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)和上市公司國(guó)有股權(quán)管理事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定。

第二十一條驗(yàn)資機(jī)構(gòu)在出具驗(yàn)資證明時(shí)，應(yīng)向被投資企業(yè)所在地外匯管理部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)資詢證。

第二十二條股權(quán)出資涉及《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》規(guī)定的有關(guān)情形的，應(yīng)由外國(guó)投資者按照相關(guān)規(guī)定提出并購(gòu)安全審查申請(qǐng)。

股權(quán)出資屬于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)情形的，除適用本規(guī)定外，還應(yīng)遵守《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》。

第二十三條涉及外商投資性公司的股權(quán)出資應(yīng)符合外商投資舉辦投資性公司的相關(guān)規(guī)定。

第二十四條境內(nèi)投資者以外商投資企業(yè)的股權(quán)向內(nèi)資企業(yè)出資的，應(yīng)符合本規(guī)定第四條關(guān)于股權(quán)出資條件的規(guī)定。

第二十五條外國(guó)投資者以境內(nèi)企業(yè)的股權(quán)作為對(duì)價(jià)換取其他投資者持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)，應(yīng)參照本規(guī)定關(guān)于股權(quán)出資條件、股權(quán)評(píng)估等有關(guān)規(guī)定，并遵守《外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》、《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》等規(guī)定。

第二十六條涉及臺(tái)港澳僑投資企業(yè)的股權(quán)出資行為參照本規(guī)定管理。

第二十七條本規(guī)定由商務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條本規(guī)定自2012年10月22日起實(shí)施。