個(gè)稅改革方案遲遲未出臺,個(gè)人信息以及扣減內(nèi)容的調(diào)研成為下一步改革的重點(diǎn)。記者獲悉,財(cái)政部對個(gè)人收入信息問題的研究已經(jīng)有兩年以上時(shí)間,目前這項(xiàng)工作仍在持續(xù)推進(jìn)中。
在企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)健康相繼納入個(gè)稅抵扣范圍后,個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的探討也在推進(jìn)中。從上海開始申報(bào)首個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)以來,預(yù)計(jì)年內(nèi)出臺方案的可能性較大,這將成為當(dāng)前個(gè)稅改革一個(gè)重要的突破口。
遞延養(yǎng)老險(xiǎn)出臺
“在房貸利息、養(yǎng)老等抵扣內(nèi)容沒有確定明確的扣減標(biāo)準(zhǔn)之前,個(gè)稅改革綜合與分類相結(jié)合的方式也難落地,此時(shí),遞延養(yǎng)老險(xiǎn)如果能順利推進(jìn),將成為個(gè)稅改革新的進(jìn)展。”一位財(cái)稅系統(tǒng)人士告訴記者。
所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指個(gè)人收入中用于購買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí),其應(yīng)繳個(gè)人所得稅可延期至提取保險(xiǎn)金時(shí)再繳稅。這和此前個(gè)稅改革中強(qiáng)調(diào)的房貸利息、二孩、養(yǎng)老等可以納入抵扣范圍具有相似的效果,都有利于減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。
中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認(rèn)為,從目前情況看,遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是個(gè)人在納稅后才繳納保費(fèi),對投保人來說,其在購買商業(yè)保險(xiǎn)時(shí)可以享受一定的稅收優(yōu)惠。
作為首批試點(diǎn)城市,上海被寄予厚望。根據(jù)券商機(jī)構(gòu)的報(bào)告測算,如果上海試點(diǎn)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn),一年可以為上海帶來約100億元的保費(fèi)增量,向全國鋪開后,每年貢獻(xiàn)的保費(fèi)增量將超千億元。
巨大的市場潛力加速了政策的出臺。8月31日,財(cái)政部部長樓繼偉在向十二屆全國人大常委會第二十二次會議作關(guān)于今年以來預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告時(shí)曾提出,要研究個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策。
盡管樓繼偉在匯報(bào)工作時(shí)并未給出具體的時(shí)間表,但包括財(cái)政部和保監(jiān)會在內(nèi)的多個(gè)部門對保險(xiǎn)業(yè)高頻率的調(diào)研已經(jīng)為這項(xiàng)工作的落地創(chuàng)造更多的可能性。
今年8月份,人社部社會保險(xiǎn)事業(yè)管理中心發(fā)布《中國社會保險(xiǎn)發(fā)展年度報(bào)告2015》顯示,去年黑龍江、遼寧、吉林、河北、陜西和青海6省份的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期收不抵支。
據(jù)悉,目前個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠額度保持在每月500元~1000元。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為補(bǔ)充已刻不容緩。
多位財(cái)稅人士判斷,個(gè)稅改革方案雖然已經(jīng)上報(bào)國務(wù)院,但是各方對方案的內(nèi)容仍存在爭議,目前財(cái)政部加快了遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的調(diào)研工作,預(yù)計(jì)年內(nèi)出臺的可能性很大,這也是為個(gè)稅改革做新的推進(jìn)。
非現(xiàn)金結(jié)算
作為緩解政府養(yǎng)老金壓力的重要補(bǔ)充內(nèi)容,遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)更多是鼓勵(lì)個(gè)人購買商業(yè)保險(xiǎn)來養(yǎng)老。
2009年,國務(wù)院文件明確支持上海國際金融中心建設(shè),提出在上海試點(diǎn)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)。之后,上海保監(jiān)局還牽頭組織8家保險(xiǎn)公司(國壽、平安養(yǎng)老、太平洋、太平、新華、泰康、英大泰和、長江養(yǎng)老)成立了試點(diǎn)工作專項(xiàng)小組,并向財(cái)政部上報(bào)了試點(diǎn)方案。
然而由于個(gè)稅改革以及目前對個(gè)人收入信息工作的推進(jìn)比較慢,試點(diǎn)工作一直沒有落地。
“參考一些發(fā)達(dá)國家的成熟稅制,個(gè)稅的申報(bào)往往采用家庭申報(bào)的方式。應(yīng)該盡快推廣個(gè)人非現(xiàn)金結(jié)算的方式”。普華永道稅務(wù)部高級經(jīng)理唐丹在接受采訪時(shí)說。
在她看來,在非現(xiàn)金結(jié)算的環(huán)境下,個(gè)人涉稅的相關(guān)信息,可以有效地得到記錄,全面整體地反映出個(gè)人的收支,利于稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管更有助于建立社會的誠信機(jī)制。
以遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)為例,不同于養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)直接代繳,遞延養(yǎng)老險(xiǎn)更多是個(gè)人行為,需要建立涵蓋全國的信息系統(tǒng)。
根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會議精神,按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局保監(jiān)會關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》(財(cái)稅〔2015〕56號)有關(guān)要求,2016年1月1日起,在北京市、上海市、天津市、重慶市4個(gè)直轄市,石家莊、太原、沈陽、長春等27個(gè)城市實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策為試點(diǎn)地區(qū)。
通知要求,取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人,自行購買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向代扣代繳單位提供保單憑證??劾U單位自個(gè)人提交保單憑證的次月起,在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過2400元的部分,不得稅前扣除。
在企業(yè)年金個(gè)稅扣減政策方面,個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分,在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。
對此,唐丹認(rèn)為,我國啟動企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)健康保險(xiǎn)的政策,并且允許作個(gè)稅扣減,在改革進(jìn)程上是一大進(jìn)步,但從實(shí)際效應(yīng)看減稅功效仍有限,預(yù)計(jì)未來還將循序漸進(jìn)地推廣其他個(gè)稅扣減項(xiàng)目的進(jìn)程。
來源:中國經(jīng)營報(bào)
新聞來源:中國經(jīng)營報(bào)