征個稅最大問題是對高收入者不易征管
訊石光通訊網(wǎng)
2009/6/25 8:36:17
6月20日~21日，中國青年報社會調(diào)查中心通過題客調(diào)查網(wǎng)，對全國31個?。▍^(qū)、市）7165人的調(diào)查顯示（其中61.4%的人是“80后”，19.9%的人是“70后”），79.3%的公眾關注財政部公布的個人所得稅基本情況，其中31.1%的人表示“非常關注”。
71.4%的人認為個稅征收的最大問題是對高收入群體不易征管
“看了財政部的個稅新聞，我才知道自己的稅是怎么扣的，報告寫得很明白，數(shù)據(jù)也挺詳細。”北京市某搜索引擎公司職員王雨說，每年年初她都會收到個稅完稅證明，一般也就看看自己過去一年交了多少稅，現(xiàn)在才對征稅模式、稅率等稅收知識有了一定的了解。“這樣的個稅報告每年發(fā)布一回就好了，我還想知道我們納的稅最后都用到哪里了。”
調(diào)查顯示，對于財政部公布個人所得稅基本情況的做法，53.0%的人認為落實了納稅人的知情權，52.3%的人認為這是政府信息公開的表現(xiàn)，48.9%的人表示此做法體現(xiàn)了政府對納稅人的尊重。同時，58.2%的人希望報告里的數(shù)據(jù)更加詳細透明，35.5%的人期待個人所得稅基本情況每年發(fā)布一次。
中國社科院經(jīng)濟研究所微觀經(jīng)濟學研究室主任韓朝華認為，個稅改革和公眾利益切實相關。財政部此舉不僅有利于個稅信息公開，也有利于社會各界提出問題，充分表達意見，從而更好地推動個稅改革。
《我國個人所得稅基本情況》中備受矚目的一個數(shù)據(jù)是，近年來工薪所得項目個人所得稅收入占個人所得稅總收入的比重約為50%。
本次調(diào)查中，62.9%的人認為“工薪族”繳稅占個稅總收入比例過高，59.1%的人表示高收入人群繳稅占個稅總收入比例理應增加。
中國人民大學研究經(jīng)濟社會學的王水雄副教授表示，按照工資征收個人所得稅的形式征稅成本低，這容易解釋為什么工薪收入項目占個人所得稅項目的50%左右。由于收入分配是高度不規(guī)范的，個稅只能以相對規(guī)范的工資性收入作為征收對象，于是，工薪階層成了實際上的納稅主體。加之，個稅是按照名義工資、按照全國統(tǒng)一稅率征收的，這就使得消費指數(shù)高的大城市里的普通人容易感覺生活負擔重，特別是有了家庭負擔的年輕人。
調(diào)查顯示，公眾給出的個稅征收中的問題包括：高收入群體的收入來源多樣，不易征管（71.4%）；對偷漏稅的人缺乏有力的懲罰措施（54.8%）；沒有將家庭情況等因素考慮在內(nèi)（48.1%）；個稅起征點低（28.6%）等。
應建立能夠支撐公平個稅征收的信息和監(jiān)管系統(tǒng)
《我國個人所得稅基本情況》指出，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況、居民消費支出、市場物價水平等變化，今后對個稅起征點還將適時作出調(diào)整。
調(diào)查顯示，29.4%的人認為財政部應給出個稅調(diào)整的時間表，83.6%的人贊成提高個稅起征點（其中45.5%的人表示非常贊成）。
財政部財政科學研究所所長賈康，在接受中國青年報記者采訪時說，個稅起征點的提高余地是有限的，關鍵是如何將其調(diào)整納入征管配套改革的方案，盡快實現(xiàn)綜合與分類相結(jié)合稅制的目標。
賈康表示，調(diào)整稅率對縮小收入分配差距和推進稅制改革更有效。我國目前實行九級超額累進稅率，檔數(shù)過多的稅率會刺激偷逃稅行為。他認為劃為5個層級比較合適，比如較低收入者1%、中等收入者5%，超過中等收入加快累進到15%、25%、35%。這樣調(diào)整后，中低收入者的負擔將大大減輕，而高收入者的稅負將相應提高。
韓朝華則認為，個人所得稅稅率調(diào)整也不能走向極端。像瑞典等高福利國家，按照累進稅率，對高收入者部分收入按50%的稅率征收，也有一些弊端。“怎么激勵人們工作和創(chuàng)造的積極性？高風險、高貢獻獲得較高的報酬也是應該的。”
“目前個稅征收中存在監(jiān)管漏洞，首先是稅務部門的征收能力有限，實際征收的情況，跟不上理想的狀態(tài)。”韓朝華說，現(xiàn)行的分配制度不規(guī)范，個人收入統(tǒng)計能力的欠缺，也是重要原因。“個人和單位間名目繁多的補貼、津貼該不該納入應稅額度？此外，還有一些人的灰色收入，或者在稅務部門管理之外的收入怎樣納入統(tǒng)計？這些基礎性的工作還有很多空白沒有填補，稅務監(jiān)管和征收很難做到完善。”
王水雄認為，隱瞞收入情況很常見。“比方說，年收入12萬元的納稅者要自行申報納稅，根據(jù)財政部公布的數(shù)據(jù)，這一人數(shù)是400萬。但是看看每天在大城市跑的汽車，就知道這個數(shù)字遠遠低于實際情況。這需要建立起一套完善的個人收入信息收集系統(tǒng)。現(xiàn)在計算機系統(tǒng)和銀行卡制度如此發(fā)達，相關部門如果下定決心，這套信息系統(tǒng)應該能夠建立起來。”
上個月，國家稅務總局發(fā)布通知，提出我國將在今年年底前將所有扣繳單位納入全員全額扣繳明細申報管理。有專家認為，這是為了建立統(tǒng)一個稅征管信息系統(tǒng)，是我國從分類稅制向綜合和分類相結(jié)合稅制模式的過渡。
調(diào)查中，一些被訪者擔心此舉還是只能保證工薪階層的個稅繳納管理，對于高收入階層的諸多收入形式，仍舊缺乏有效監(jiān)管。
王水雄建議，建立一套全國國民收入消費信息征集系統(tǒng)，包括個人消費和收入兩方面的信息。比如，由于種種原因，沒法徹底摸清個人的收入情況，那么可以根據(jù)個人的消費情況，通過消費稅的形式，進行個人收入的調(diào)節(jié)。一般而言，個人的收入情況往往就是通過個人及家庭的消費結(jié)構體現(xiàn)出來的。在金融危機的情況下，則可以通過消費越多，消費稅率越低的形式，拉動消費。年底，再將個人這一年來的收入和消費情況送交相關部門審核。如果出現(xiàn)消費少，收入也不高，但是個人所得稅繳納得多的情況，那么可以給這樣的人一定的退稅。
“總而言之，相關部門應該著手建立一套能夠支撐公平個稅征收的信息和監(jiān)管系統(tǒng)，有了這樣的系統(tǒng)和技術力量，再加上相關部門公平稅賦的決心，才能把個人所得稅改革推向縱深，而不僅僅只是停留在個稅起征點的爭論上。”王水雄說。
調(diào)查顯示，56.3%的人建議建立個人綜合收入信息系統(tǒng)，45.6%的人建議建立銀行之間統(tǒng)一的征信系統(tǒng)，43.9%的人認為健全社會信用體系才能避免偷稅、漏稅、避稅行為。此外，28.2%的人建議個稅調(diào)整應與工資變化建立聯(lián)動機制，27.2%的人表示個稅起征點應與CPI漲幅等經(jīng)濟指標掛鉤。
71.4%的人認為個稅征收的最大問題是對高收入群體不易征管
“看了財政部的個稅新聞，我才知道自己的稅是怎么扣的，報告寫得很明白，數(shù)據(jù)也挺詳細。”北京市某搜索引擎公司職員王雨說，每年年初她都會收到個稅完稅證明，一般也就看看自己過去一年交了多少稅，現(xiàn)在才對征稅模式、稅率等稅收知識有了一定的了解。“這樣的個稅報告每年發(fā)布一回就好了，我還想知道我們納的稅最后都用到哪里了。”
調(diào)查顯示，對于財政部公布個人所得稅基本情況的做法，53.0%的人認為落實了納稅人的知情權，52.3%的人認為這是政府信息公開的表現(xiàn)，48.9%的人表示此做法體現(xiàn)了政府對納稅人的尊重。同時，58.2%的人希望報告里的數(shù)據(jù)更加詳細透明，35.5%的人期待個人所得稅基本情況每年發(fā)布一次。
中國社科院經(jīng)濟研究所微觀經(jīng)濟學研究室主任韓朝華認為，個稅改革和公眾利益切實相關。財政部此舉不僅有利于個稅信息公開，也有利于社會各界提出問題，充分表達意見，從而更好地推動個稅改革。
《我國個人所得稅基本情況》中備受矚目的一個數(shù)據(jù)是，近年來工薪所得項目個人所得稅收入占個人所得稅總收入的比重約為50%。
本次調(diào)查中，62.9%的人認為“工薪族”繳稅占個稅總收入比例過高，59.1%的人表示高收入人群繳稅占個稅總收入比例理應增加。
中國人民大學研究經(jīng)濟社會學的王水雄副教授表示，按照工資征收個人所得稅的形式征稅成本低，這容易解釋為什么工薪收入項目占個人所得稅項目的50%左右。由于收入分配是高度不規(guī)范的，個稅只能以相對規(guī)范的工資性收入作為征收對象，于是，工薪階層成了實際上的納稅主體。加之，個稅是按照名義工資、按照全國統(tǒng)一稅率征收的，這就使得消費指數(shù)高的大城市里的普通人容易感覺生活負擔重，特別是有了家庭負擔的年輕人。
調(diào)查顯示，公眾給出的個稅征收中的問題包括：高收入群體的收入來源多樣，不易征管（71.4%）；對偷漏稅的人缺乏有力的懲罰措施（54.8%）；沒有將家庭情況等因素考慮在內(nèi)（48.1%）；個稅起征點低（28.6%）等。
應建立能夠支撐公平個稅征收的信息和監(jiān)管系統(tǒng)
《我國個人所得稅基本情況》指出，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況、居民消費支出、市場物價水平等變化，今后對個稅起征點還將適時作出調(diào)整。
調(diào)查顯示，29.4%的人認為財政部應給出個稅調(diào)整的時間表，83.6%的人贊成提高個稅起征點（其中45.5%的人表示非常贊成）。
財政部財政科學研究所所長賈康，在接受中國青年報記者采訪時說，個稅起征點的提高余地是有限的，關鍵是如何將其調(diào)整納入征管配套改革的方案，盡快實現(xiàn)綜合與分類相結(jié)合稅制的目標。
賈康表示，調(diào)整稅率對縮小收入分配差距和推進稅制改革更有效。我國目前實行九級超額累進稅率，檔數(shù)過多的稅率會刺激偷逃稅行為。他認為劃為5個層級比較合適，比如較低收入者1%、中等收入者5%，超過中等收入加快累進到15%、25%、35%。這樣調(diào)整后，中低收入者的負擔將大大減輕，而高收入者的稅負將相應提高。
韓朝華則認為，個人所得稅稅率調(diào)整也不能走向極端。像瑞典等高福利國家，按照累進稅率，對高收入者部分收入按50%的稅率征收，也有一些弊端。“怎么激勵人們工作和創(chuàng)造的積極性？高風險、高貢獻獲得較高的報酬也是應該的。”
“目前個稅征收中存在監(jiān)管漏洞，首先是稅務部門的征收能力有限，實際征收的情況，跟不上理想的狀態(tài)。”韓朝華說，現(xiàn)行的分配制度不規(guī)范，個人收入統(tǒng)計能力的欠缺，也是重要原因。“個人和單位間名目繁多的補貼、津貼該不該納入應稅額度？此外，還有一些人的灰色收入，或者在稅務部門管理之外的收入怎樣納入統(tǒng)計？這些基礎性的工作還有很多空白沒有填補，稅務監(jiān)管和征收很難做到完善。”
王水雄認為，隱瞞收入情況很常見。“比方說，年收入12萬元的納稅者要自行申報納稅，根據(jù)財政部公布的數(shù)據(jù)，這一人數(shù)是400萬。但是看看每天在大城市跑的汽車，就知道這個數(shù)字遠遠低于實際情況。這需要建立起一套完善的個人收入信息收集系統(tǒng)。現(xiàn)在計算機系統(tǒng)和銀行卡制度如此發(fā)達，相關部門如果下定決心，這套信息系統(tǒng)應該能夠建立起來。”
上個月，國家稅務總局發(fā)布通知，提出我國將在今年年底前將所有扣繳單位納入全員全額扣繳明細申報管理。有專家認為，這是為了建立統(tǒng)一個稅征管信息系統(tǒng)，是我國從分類稅制向綜合和分類相結(jié)合稅制模式的過渡。
調(diào)查中，一些被訪者擔心此舉還是只能保證工薪階層的個稅繳納管理，對于高收入階層的諸多收入形式，仍舊缺乏有效監(jiān)管。
王水雄建議，建立一套全國國民收入消費信息征集系統(tǒng)，包括個人消費和收入兩方面的信息。比如，由于種種原因，沒法徹底摸清個人的收入情況，那么可以根據(jù)個人的消費情況，通過消費稅的形式，進行個人收入的調(diào)節(jié)。一般而言，個人的收入情況往往就是通過個人及家庭的消費結(jié)構體現(xiàn)出來的。在金融危機的情況下，則可以通過消費越多，消費稅率越低的形式，拉動消費。年底，再將個人這一年來的收入和消費情況送交相關部門審核。如果出現(xiàn)消費少，收入也不高，但是個人所得稅繳納得多的情況，那么可以給這樣的人一定的退稅。
“總而言之，相關部門應該著手建立一套能夠支撐公平個稅征收的信息和監(jiān)管系統(tǒng)，有了這樣的系統(tǒng)和技術力量，再加上相關部門公平稅賦的決心，才能把個人所得稅改革推向縱深，而不僅僅只是停留在個稅起征點的爭論上。”王水雄說。
調(diào)查顯示，56.3%的人建議建立個人綜合收入信息系統(tǒng)，45.6%的人建議建立銀行之間統(tǒng)一的征信系統(tǒng)，43.9%的人認為健全社會信用體系才能避免偷稅、漏稅、避稅行為。此外，28.2%的人建議個稅調(diào)整應與工資變化建立聯(lián)動機制，27.2%的人表示個稅起征點應與CPI漲幅等經(jīng)濟指標掛鉤。
新聞來源：中國政府資助網(wǎng)